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如何应对没有发票的老大难问题?一文为你解答

来源: 中华会计网校 编辑:宋艳虹 2021/07/07 15:29:42  字体:

没有发票怎么办?快来看看吧!

如何应对没有发票的老大难问题?一文为你解答

一、“老大难”问题的现状解析

(一)大数据时代下,没有发票的风险加剧

1.反洗票系统的特点 

• 6大系统对接 

• 大数据制定风险指标 

• 13种分析手段 

• 监控领票、开票、申报各环节

2.反洗票系统包含的功能 

(1)企业基本情况的查询分析,作为风险评估的参考依据。包括: 括纳税人登记信息、重要人员变更情况、经营范围、信用等级、受处 罚情况等信息 

2)增值税申报情况查询分析,判断经营情况是否稳定,开票量是否 异常。包括:近2年,每期增值税申报情况,进项与销项的幅度变化 

(3)发票领用及开票情况查询分析,判断发票使用情况是否稳定,开 票量及分类占比是否异常。包括近2年,每个属期发票领用及开具的份 数、金额、类型占比

(4)发票冲红及作废情况查询分析,判断发票冲红是否合规,频次和 占比是否异常。包括近2年,每个所属期发票冲红及作废的时间、频次、 占比幅度的变化情况。 

(5)主营业务情况查询分析,判断主营销项和主营进项是否匹配,相 关度是否存在异常。包括近2年内每个属期的销项和进项的幅度变化。 

3.智慧稽查系统

(1)什么是智慧稽查系统? 

• 是深圳市税务局稽查局的情报分析管理系统

• 主要模块包括智能研判、情报探查、智能查询、情报管理、管查互 动、态势分析

• 解决现存依靠人工经验进行税务稽查案件线索、情报分析的痛点

• 畅通信息交流与反馈,方便数据共享与应用 • 2021年12月底前上线智慧稽查4.0

(2)智慧稽查系统有多强大?

• 建设互联网数据采集和查管互动模块,实现接入税务内部、外部和 第三方数据资源;

• 利用AI+大数据,实现税务稽查专家经验的流程化、计算化;

• 从违法企业发现、疑点线索分析、手法感知预警、业务数据互动以 及违法态势研判等五个方面进行系统建设。

• 建设互联网数据采集和查管互动模块,实现接入税务内部、外部和 第三方数据资源; 

• 利用AI+大数据,实现税务稽查专家经验的流程化、计算化;

• 从违法企业发现、疑点线索分析、手法感知预警、业务数据互动以 及违法态势研判等五个方面进行系统建设。

(二)成本发票不足的影响 

• 进项票不足,增值税税负高 • 事做了,钱花了,没有票,不能合理合规的获得合理利润 

• 经常发生公转私往来,可否有什么方法拿到合规发票销账 

• 公司利润高,企业所得税25%,股东分红20%,怎么降低税负 

• 高收入个人,个人个税高,自己拿发票报销还行不行? 

• 企业用工成本大,希望节省个税和社保,怎么合理合规的税前扣除

二、成本发票不足应对技巧

1.哪些行业有优惠政策? 

(1)行业性税收优惠 

• 总分公司间盈亏汇总核算 

• 科技型企业(研发费用加计扣除,100%) 

• 制造型企业(固定资产加速折旧,一次性抵扣,留抵退税) 

• 生活服务业(进项加计抵扣)

(2)小规模&小型微利企业 

• 增值税小规模纳税人划分标准:12个月500万元 

• 小规模月度15万,季度45万 免增值税 

• 企业所得税小型微利企业划分标准:300万,300人,5000万

• 小微企业所得税率:100万以下2.5%

2.把握税前可扣除费用的一些技巧 

(1)企业所得税税前扣除的三个时间点 

• 12月31日前:尽量取得当年度发票,可以税前扣除 

• 5月31日汇算清缴前:取得的汇算年度发票,可以税前扣除 

• 5月31日汇算清缴后:取得的汇算年度发票,不得税前扣除

(2)从计税基础入手 

企业所得税:会计利润+各类调增调减-可使用税收优惠金额 

• 正确确认收入(跨期和预收,视同销售) 

• 正确归集成本费用(加计扣除,一次性扣除,限额扣除,结转以后 年度) 

• 充分利用优惠政策(小型微利)

三、给财务管理者的一些建议

 熟悉行业相关会计准则和税法政策 

 整体梳理现有收入、成本、费用 

 整理清单 

 组织相关税务内控培训 

 预结账 

 汇报技巧

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